¿Qué es el ISR?

El impuesto sobre la renta, o mejor conocido como ISR es ni más ni menos que el impuesto que en México se realiza de forma directa a todas aquellas ganancias obtenidas, lo cual se resume en que se basa en las diferencias obtenidas entre el ingreso y las deducciones que se encuentran estrictamente autorizadas, con esto es que pueden llevarse a cabo de forma correcta todos aquellos ejercicios fiscales, ya que este es un impuesto que obligatoriamente se deben realizar de manera mensual y es a través de pagos mensuales, lo cual es llevado a cabo por pagos provisionales que se pueden establecer a cuenta de los impuestos anuales, ya que el Servicio de Administración Tributaria o las Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas, de acuerdo a lo marcado en las leyes y normas en materia de coordinación fiscal que se efectúa entre la federación y entidades federativas.

En 2002 fue el año en que partió la aprobación para la ley del impuesto sobre la renta, con las siglas ISR, una vez entrada en vigor es también como se da la creación de los reglamentos que se encargan de regir esta norma al pie de la letra, tal como lo dictan actualmente los organismos encargados, el cual ha permitido la inclusión de nuevas leyes como la más reciente que se dio en 2013 y que se puso en marcha a partir de 2014.

Podemos decir que el ISR es un impuesto aplicado a todos los ingresos que pueda recibir una persona, pero después de ciertos cambios que se establecieron se pudo evitar esta situación en cuestión de las herencias y donaciones, pues se trata de una especie de cargo que se grava de forma directa y automática a las fuentes de riqueza para una persona, mientras que los indirectos son los que se incluyen en aquellos consumos como el IVA y el IEPS, pero a diferencia de los otros impuestos que conocemos en nuestro país, el impuesto sobre la renta es aplicado a personas físicas y morales, además de que no solo será a quienes residan en México, ya que uno de los artículos de esta ley indica lo siguiente:

  • Todos aquellos que residan en México están obligados a pagar ISR no importando la ubicación de la fuente que tengan para enriquecerse, y de donde es que estas proceden.
  • Quienes se encuentren residiendo en el extranjero, pero reciben ingresos procedentes de establecimientos que estén instalados en México, tendrán que cumplir con el pago de este impuesto de acuerdo a los ingresos percibidos.
  • Sin excepción alguna los residentes en el extranjero que estén percibiendo de ingresos procedentes de México, no importando que estos no presenten o cuenten con algún establecimiento permanente, en estos casos es para las tiendas o negocios que realizan ventas online desde otros países.

  • Pero también existen ciertas diferencias establecidas según la naturaleza de la personal, sea física o moral, es importante que reporten sobre el origen de donde se dan sus ingresos obtenidos, es por eso que estos regímenes fiscales son clasificados de la siguiente manera:

  • Personas Morales: En este sentido se incluyen el régimen simplificado y régimen general de la ley.
  • Personas Físicas: Se refiere a todas las personas comunes que perciben de un sueldo y salario. Sin embargo las personas físicas se regulan a través de tributarios en sueldos, así como prestaciones que se deriven a partir de un trabajo personal que se considera también como subordinado o se encuentra actualmente en la modalidad de disposición a un empleador, además de estar incluido en la participación de las utilidades e indemnización por la separación del propio empleo.
  • Estos regímenes son:

  • Funcionarios o trabajadores que pertenezcan a la federación, así como entidades federativas y municipios situados en la República Mexicana.
  • Miembros que sean pertenecientes a las fuerzas armadas mexicanas.
  • Rendimientos y anticipos para los miembros de sociedades cooperativas dedicadas a la producción.
  • Anticipos para quienes sean los miembros de las sociedades o asociaciones civiles.
  • Honorarios para todos los colaboradores que presten sus servicios a un prestatario en sus instalaciones.
  • Comisionistas y comerciantes que trabajan para empresas u organizaciones de personas físicas o morales.

  • En este sentido y a diferencia del IVA, las tasas utilizadas en el impuesto sobre la renta (ISR) no es estándar, ya que esta puede variar de acuerdo a los ingresos, y esta variación podrá ir del 1.9% al 30%, de acuerdo a la calculadora ISR es así que a este se le conoce como el más implacable de todos los impuestos que actualmente se utilizan en México.

    Para que puedas conocer acerca las variantes en los tipos de ingresos que pueden recibir tanto una persona física, como moral, aquí te los contamos:

  • Salarios que sean percibidos mediante un servicio subordinado.
  • Actividades profesionales.
  • Para el arrendamiento o uso de los bienes inmuebles de una empresa o persona.
  • Intereses que se hayan obtenido.
  • Premios o ganancias.
  • Dividendos y ganancias serán repartidas por las personas morales.
  • Enajenaciones o apropiaciones de bienes.

  • Por último punto, es fundamental que conozcas acerca de los ingresos que se mantienen bajo un estatus de gravados y exentos, siendo los primeros aquellos ingresos que se encuentran acumulados, mientras que los segundos no son así, en esta pueden existir erogaciones que sean deducibles, es decir restará parte de los ingresos gravados.

    Mientras que por otra parte existen ciertas deducciones autorizadas por las los organismos encargados, estas deberán cumplir con ciertas normas, tales como:

  • Personas que obtengan ingresos en base a la realización de actividades empresariales o por prestar sus servicios profesionales, pueden utilizar las deducciones por devoluciones.
  • Al igual de quienes reciban descuentos o bonificaciones, siempre y cuando se realice un acumulado en los ingresos por la adquisición de mercancías.
  • Y el último consta de las adquisiciones de mercancías, que van desde materias primas, así como productos que sean semiterminados o terminados, los cuales sean para efectuar algún servicio, en estos casos fabricar bienes o enajenarlos son deducciones de impuestos de acuerdo a los gastos e inversiones que se realicen.

  • Una vez calculado el ISR, ¿Cómo hago mi declaración anual?

    Indicada así por el SAT, la declaración anual del ISR es una forma en que se le comunica a dicho organismo acerca de todos y cada uno de los ingresos que se han obtenido durante todo el año laboral, y también por los pagos efectuados a las contribuciones federales que realizaste en el mismo periodo, pues como te lo hemos contado anteriormente el impuesto sobre la renta es el cargo que se grava de forma directa y en automático a las ganancias que logras obtener mediante el ejercicio que se realiza en una calculadora ISR, impuesto que debe aplicarse también a cada ejercicio por medio de pagos provisionales mensuales y a cuenta del que precisamente se realizará ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), de forma anual.

    Sabemos que las declaraciones anuales son de vital importancia si planeas mantener de acuerdo a las regulaciones a las que te encuentras obligado, pues se trata ni más ni menos que de los instrumentos que se concentran en la recaudación económica, pues este impuesto genera la obligación de presentar precisamente la declaración cada año, ya que partiendo de este cargo es como pueden efectuarse todas las operaciones del gobierno, centrado hacia la seguridad nacional y hasta la educación de nuestro país.

    Entonces podemos decir que el ISR es uno de los aspectos más importantes y de vital participación para los fondos que son utilizados con la intención de mejorar todos los aspectos relacionados a la calidad de vida en México, pues como lo mencionamos anteriormente, estos fondos se destinan hacia las actividades de seguridad y educación, así como mantener en óptimas condiciones todos los recursos naturales y de infraestructura en toda la República Mexicana, por lo que la presentación de estas declaraciones son importantes.

    Para que conozcas acerca de los puntos importantes y solicitados para una declaración anual del impuesto sobre la renta, te lo contamos de acuerdo a tu personalidad física o moral:

    Persona Física:

  • Capturar todos los datos de su ISR, es decir sus declaraciones mensuales, percepciones y retenciones, además de las deducciones realizadas dentro del sistema contable que se genera mediante un archivo XML que posteriormente tiene que enviarse al SAT.
  • Generación del archivo que se enviará al organismo.
  • Enviar la declaración de forma correcta y tal como lo solicita el SAT para el cumplimiento formal.
  • Una vez aprobada tu declaración, se te enviará el acuse de recibo por parte del SAT.
  • En caso de que tu declaración concrete en ceros o saldo a favor podrás dar por terminado tu proceso.
  • Si se te presenta un impuesto a cargo es importante acudir a realizar el pago con alguna de las entidades bancarias, situación sobre la que se recomienda que guarde el comprobante en caso de alguna problemática que pudiera presentarse.

  • Personas Morales:

  • Descarga e instala el programa DEM que es proporcionado por el SAT para todas aquellas personas morales y que estas puedan presentar su declaración anual.
  • Capturar toda la información conforme a los anexos que se te indican.
  • Genera el archivo que debe enviarse al SAT.
  • Una vez terminado el archivo, ingresa a la aplicación y envía tu declaración anual.
  • Tienes que recibir el acuse de recibido por parte del SAT.
  • Si tu declaración da el resultado en cero o saldo a favor, has aprobado el trámite.
  • En caso de presentarse un cargo, acude al banco que desees y cubre el monto faltante.

  • ¿Cumplir con el ISR me beneficia en algo?

    Recuerda que evadir impuestos, o no llevar un correcto control de los ingresos percibidos puede ser penalizado, por lo que te recomendamos mantener en regla todo aquello que se relacione con tu ISR.

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